2025년 농어촌 특별세 완전 정리, 감면 대상부터 납부 방법까지 한눈에

농어촌 특별세, 매년 내는 세금인데 정확히 뭔지 모르셨다면 꼭 읽어보세요. 2025년 기준 농특세 부과 대상, 감면 조건, 세율, 납부 방법까지 한눈에 정리했습니다.

2025년 농어촌 특별세 완전 정리, 감면 대상부터 납부 방법까지 한눈에

농어촌 특별세란?

농어촌 특별세(농특세)는
농어촌의 소득 증대 및 생활 향상을 위해 사용되는 목적세로,
다른 세금을 감면받거나 특정 혜택을 받을 때 추가로 부과되는 세금입니다.

쉽게 말해,
“세금을 감면해 줬으니, 농어촌 지원 명목으로 일부는 따로 더 내세요”에 가까운 구조입니다.

농어촌 특별세는 언제 발생하나요?

구분	예시
세액감면 시	법인세·소득세·부가가치세 감면 혜택 적용 시
조세특례제한법 적용 시	창업 중소기업 세액 감면, 투자세액 공제 등 사용 시
관세 감면 시	농특세 대상 품목 수입 시 관세 감면 받을 경우 부과됨

✅ 즉, 감면받은 만큼의 일정 비율을 농특세로 별도 납부해야 하는 구조입니다.

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2025년 농특세 세율 및 납부 기준

항목	내용
부과 기준 세금	감면된 소득세, 법인세, 부가세, 관세 등
세율	감면된 세액의 20% (일부 항목은 10% 또는 정액)
납부 시기	원 세금 납부일과 동일 (예: 종합소득세 신고 시 함께)
납부 방법	홈택스, 위택스, 금융기관 납부 가능

예: 창업 중소기업 세액감면 100만 원 → 농특세 20만 원 별도 부과됨

2025년 감면 대상 및 예외 조건

농특세는 무조건 발생하는 것이 아니라,
감면 종류에 따라 부과 여부가 다르며 일부는 면제 대상이 될 수도 있습니다.

✅ 농특세가 부과되지 않는 경우

• 개별 감면 조항에 농특세 면제 명시
• 소득세·법인세 감면이 아닌 공제 적용 시
• 세액 감면이 0원일 경우 (실효세액이 없음)

자주 적용되는 대표 감면 혜택별 농특세 부과 여부

감면·공제 항목	농특세 부과 여부	세율
창업 중소기업 세액 감면	O	20%
고용증대세액공제	O	20%
투자세액공제 (신성장기술 등)	O	20%
중소기업 특별세액 감면	O	20%
외국납부세액공제	X	없음
일반 교육비·의료비 세액공제	X	없음
출산·입양 세액공제	X	없음

세법상 ‘감면’과 ‘공제’는 구분되며,
농특세는 ‘감면’에만 해당됩니다.

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납부 방법 및 확인 절차

① 홈택스 납부

1. 홈택스 로그인
2. [신고/납부] → [세금납부] → 농어촌 특별세 확인
3. 카드/계좌이체 납부 또는 고지서 출력

② 국세청 고지서 납부

• 종합소득세, 부가세 등 정기 신고 시 함께 부과
• 별도 고지서 없이 통합 납부서에 포함

✅ 홈택스 바로가기

폼택스 바로가기

Q&A: 농어촌 특별세 실전 궁금증

Q1. 소득이 적은데도 농특세가 나올 수 있나요?

A. 네. 감면받은 세액이 있으면 소득에 관계없이 농특세가 부과됩니다.

Q2. 감면받은 건데 왜 세금이 더 늘어난 느낌이죠?

A. 감면된 세금 덕분에 혜택은 받지만, 그 일부를 농특세로 따로 내는 구조입니다.
전체 세부담은 여전히 줄어든 편입니다.

Q3. 실수로 농특세를 안 냈다면 불이익이 있나요?

A. 네. 일반 세금처럼 미납 시 가산세(3% 이상)가 부과될 수 있으니,
정기 신고 시 확인 꼭 필요합니다.

농특세는 혜택의 ‘뒤쪽 세금’입니다

농어촌 특별세는 따로 납부할 세금이라기보다
“감면의 대가로 따라오는 목적세”에 가깝습니다.
👉 감면을 받았다면, 자동 계산된 농특세까지 함께 납부되는 구조를 이해하셔야
불필요한 세금 분쟁이나 납부 누락을 막을 수 있어요.

지금 내고 있는 세금 내역에
농특세가 포함되어 있는지,
꼭 한 번 확인해보세요.