2025 상속세 개정안 핵심, '유산취득세' 도입 의미와 영향은?

2025년 상속세 개정안의 핵심, ‘유산취득세’가 도입됩니다. 기존 유산세 방식과의 차이, 적용 대상, 과세 방식, 부담 변화 등을 2025년 4월 기준으로 자세히 정리했습니다.

2025 상속세 개정안 핵심, '유산취득세' 도입 의미와 영향은?

“같은 재산인데, 누구는 세금을 더 내야 한다고요?”

한 가족이 아버지로부터 10억 원을 상속받았습니다.
한 명이 전액을 상속받은 경우와
3명이 각각 나눠 받은 경우, 과연 세금은 같을까요?

기존의 상속세 제도에서는
“유산 전체 기준”으로 세금이 매겨졌기 때문에
소수에게 집중 상속될수록 세율도 높아졌고,
분할 상속 시에도 상속인 간 불공평 논란이 제기되어 왔습니다.

이 문제를 해결하기 위해
정부는 2025년 ‘유산취득세’ 도입을 중심으로 한 상속세 개편안을 발표했어요.
오늘은 유산취득세가 무엇이고, 실제 어떤 변화가 생기는지
2025년 4월 현재 기준으로 정리해 드립니다.

유산취득세란?

‘유산취득세’는 말 그대로
각 상속인이 실제로 취득한 상속재산을 기준으로 과세하는 방식입니다.

✅ 기존 ‘유산세 방식’과 어떻게 다를까요?

구분	기존 방식 (유산세)	개편안 (유산취득세)
과세 기준	전체 유산 총액 기준	각 상속인의 실제 수령액 기준
세금 납세자	1인(보통 대표자)	상속인 각각이 개별 납세
세율 적용	누진세율(최고 50%)	각자의 취득분에 세율 적용
불공정성 논란	있음 (나눠 받아도 과세 동일)	완화 가능성 있음

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2025 상속세 개정안의 핵심: 선택형 과세 체계 도입

정부는 기존 유산세 방식과 새 유산취득세 방식 중 하나를 선택 가능하도록 했습니다.

항목	내용
시행 시점	2025년 1월 1일 이후 사망분부터 적용
선택 제도	유산세 방식 or 유산취득세 방식 중 선택
납세자	각 상속인(유산취득세 선택 시)
신고 기한	사망일 기준 6개월 이내 신고
세율 구조	기존 누진세율 동일 (10~50%)

단, 일정 요건 충족 시 유산취득세 방식 적용이 더 유리할 수 있음
→ 예: 상속인 수가 많고, 상속 재산이 분산될 경우

실제 적용 예시

상황	상속금 10억 원	기존 방식 (유산세)	유산취득세 방식
상속인 1명	10억 원 전부 상속	누진 최고세율 적용	동일하게 적용됨
상속인 3명	각 3.33억 원씩 상속	10억 원에 대한 세금 발생, 이후 분할	각자의 금액 기준으로 세금 발생
효과	세율 부담 ↑	세율 분산 효과, 전체 세금 ↓ 가능

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세법 개정안에서 유산취득세 도입 이유는?

✅ ① 과세의 형평성 강화

• 실질적으로 상속받는 사람이 자신이 받는 금액만큼 세금 부담

✅ ② 세금 부담의 분산 효과

• 소득 없는 상속인이 전체 상속세를 떠안는 구조 개선

✅ ③ 상속 분쟁 리스크 감소

• 세금 부담 불균형이 줄어들어 상속인 간 갈등 완화 기대

누가 유산취득세 방식을 선택하면 유리할까?

유형	유산취득세 유리 여부
상속인이 여러 명인 경우	유리함 (분산 상속)
고액 단일 상속인	기존 유산세 방식과 동일
비상장주식 등 비현금 자산 위주 상속	유산세 방식이 더 유리할 수 있음
증여와 상속 혼합된 경우	개별 검토 필요

유의할 점: 선택은 한 번뿐, 전략적으로 결정해야

• 한 번 선택하면 변경 불가!
• 상속세 신고 시점에 가족 구성, 상속 내용, 재산 종류 모두 고려해야 함
• 전문가 상담 또는 세무사 검토 권장

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자주 묻는 Q&A

Q. 유산취득세를 선택하면 무조건 세금이 줄어드나요?

→ 아닙니다. 상속 구조에 따라 차이 납니다.
예를 들어 상속인이 많고 재산이 균등 분할될 경우 유리하지만,
단일 상속이거나 부동산 위주 상속은 기존 방식이 더 유리할 수 있어요.

Q. 신고는 따로 해야 하나요?

→ 기존 상속세 신고와 동일하게 진행되며,
다만 신고서에 '과세 방식 선택' 항목이 새로 추가됩니다.

Q. 유산취득세는 언제부터 적용되나요?

→ 2025년 1월 1일 이후 사망한 피상속인의 재산부터 적용 가능합니다.
그 이전 사망은 기존 유산세 방식만 적용

상속세, 이제는 선택의 시대입니다

2025년부터 시작된 상속세 개편은
단순히 세율을 바꾸는 것이 아니라,
과세 기준 자체를 바꾸는 구조적 변화입니다.

📌 세금 부담이 한 명에게 몰리는 구조를
📌 각 상속인이 나눠서 부담하는 방향으로 전환

유산취득세는
더 유연하고 현실적인 상속세 과세 체계의 시작일 수 있습니다.

내 가족의 상속 구조에 따라,
어떤 방식이 유리한지 미리 검토하고 준비하세요.